Steuer-Guide für Freelancer
Alle wichtigen steuerlichen Grundlagen für Selbständige: Von der Kleinunternehmerregelung bis zur EÜR. Rechtssicher und verständlich erklärt — damit du dich auf dein Business konzentrieren kannst.
Kleinunternehmer vs. Umsatzsteuerpflichtig
Die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG ist oft der einfachste Einstieg für Freelancer. Aber nicht immer die beste Wahl langfristig.
| Merkmal | Kleinunternehmer | USt-pflichtig |
|---|---|---|
| Umsatzgrenze | ≤ 22.000€ Vorjahr ≤ 50.000€ laufend | > 22.000€ oder Verzicht auf §19 UStG |
| USt auf Rechnungen | 0% (USt-frei) | 19% / 7% |
| Vorsteuerabzug | ❌ Nicht möglich | ✅ Möglich |
| USt-Voranmeldung | ❌ Nicht nötig | 📅 Monatlich/Quarterly |
| Administrative Last | 🟢 Niedrig | 🟡 Mittel-Hoch |
| Rechnungsausweis | "Keine USt nach §19 UStG" | Netto, USt, Brutto getrennt |
Freiberuflich vs. Gewerblich
Diese Unterscheidung bestimmt nicht nur deine Steuerlast, sondern auch welche Formulare du ausfüllen musst und ob du einen Gewerbeschein brauchst.
Freiberufliche Tätigkeit
Typische Tätigkeiten:
- • Beratung und Coaching
- • Webdesign und Grafikdesign
- • Software-Entwicklung
- • Texten und Übersetzungen
- • Wissenschaftliche Tätigkeiten
- • Kreative und künstlerische Arbeit
Steuerliche Vorteile:
- • Keine Gewerbesteuer
- • Kein Gewerbeschein erforderlich
- • Direkte Einkommensteuer (Anlage S)
- • Oft niedrigerer Steuersatz
Gewerbliche Tätigkeit
Typische Tätigkeiten:
- • Handel und E-Commerce
- • Software-Lizenzen verkaufen
- • Vermittlung und Provisionen
- • SaaS-Angebote und Hosting
- • Affiliate-Marketing
- • Dropshipping
Steuerliche Nachteile:
- • Gewerbesteuer ab 24.500€ Gewinn
- • Gewerbeschein erforderlich
- • Anmeldung bei der Gemeinde
- • Zusätzliche Buchführungspflichten
Gemischte Tätigkeit — Der Normalfall
Viele Freelancer sind sowohl freiberuflich als auch gewerblich tätig. Beispiel: Webdesign (freiberuflich) + Theme-Verkauf (gewerblich).
Lösung: Getrennte Erfassung in time2invoice mit automatisch getrennten Nummernkreisen und EÜR-Auswertungen nach Tätigkeitsart.
Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR)
Die EÜR ist die einfachste Form der Gewinnermittlung für Freiberufler und kleine Gewerbetreibende. Im Gegensatz zur doppelten Buchführung werden nur Einnahmen und Ausgaben erfasst.
Einnahmen
Ausgaben
Gewinn
Wichtige Grenzen & Beträge 2024
| Kategorie | Grenze | Zeitraum | Bedeutung |
|---|---|---|---|
| Kleinunternehmer | 22.000€ | Vorjahr | Grenze für Kleinunternehmerregelung |
| Kleinunternehmer | 50.000€ | Laufendes Jahr | Grenze für laufendes Jahr |
| Gewerbesteuer | 24.500€ | Jahresgewinn | Freibetrag Gewerbesteuer |
| Buchführung | 600.000€ | Jahresumsatz | Grenze für doppelte Buchführung |
| Grundfreibetrag | 10.908€ | 2024 | Persönlicher Freibetrag Einkommensteuer |
Praktische Tipps für den Alltag
💡 Steuern sparen
⚠️ Häufige Fallstricke
Vertiefung & praktische Umsetzung
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